作者 | 毕马威中国

在上一期中，我们详细介绍了企业司库体系建设中顶层规划的重要性与实施要点，利用毕马威“管控三定”原则，能够帮助企业顺利搭建司库管理体系的基本框架。本期，我们将聚焦司库体系运营中的操作类业务、运营类业务和战略决策类业务，针对性地提出其建设思路。

操作类业务有什么要求？

对于银行账户、资金结算、票据管理等操作类业务，国资委要求作为司库管理的重点，固化管理要求和规范操作流程。

银行账户统一管理是司库管理的基础。为了通过资金可视化和资金动态监控，确保资金安全，中央企业应当开展账户梳理、清理工作，确定银行白名单，对集团各级法人银行账户的开立、变更、注销实施全生命周期集中管理。通过账户授权以及司库系统与银行系统互联互通，实现银企直连账户实时监控，对信息系统覆盖有难度的账户通过管理规范和信息登记方式加强管控。

对于资金结算和票据管理等交易类业务，国资委要求加强资金结算规范管理和票据使用高效管理。实际中，对于尚未实现财务共享以及内部股权相对复杂的集团企业，其所属子企业的结算流程、系统往往存在较大差异，未实现标准化。因此中央企业需要将司库建设在集团财务信息化规划中统筹考虑，建立管理标准来规范业务，同时建立标准系统接口来采集子企业层面的交易信息和实施监控，其中尤其要注意与财务共享中心在结算流程上的对接与统筹。

运营类业务有什么要求？

对于资金集中、债务融资、借款、融资担保、资金预算等运营类业务，国资委同样要求作为司库管理重点，纳入信息系统，实现穿透监测。

多数中央企业已经依托财务公司平台构架资金集中管理体系，有效提升资金管理效率。除了进一步推动境内企业可归集口径资金的高效归集外，随着央企海外业务发展，资金集中管理面临的挑战更多来自于境外资金集中。集团企业需要梳理境外企业所在地区政策，以及自身账户、资金情况，开展境外资金池的设计和搭建，实现境内外资金池互联互通。

围绕核心的融资管理条线，集团企业需要在司库建设时，打通债务融资、企业借款、资金预算、融资担保、授信在司库系统的管理链接。将债务融资、企业借款的预测与资金预算建立关联关系，提前通过资金预算予以筹划，并通过融资申请、提款、还款等全流程线上审批、信息管理机制，实现融资业务闭环管理。将债务融资、融资担保和授信建立勾稽关系，实现每开展一笔融资的提、还款，其关联的担保信息以及授信占用信息能实现即时的自动采集。

战略决策类业务有什么要求？

国资委提出有条件的企业要进一步将战略及资源配置类业务纳入司库体系，增强供应链金融服务、战略决策支持和境外资金管理等能力，全面提升资金等金融资源的管理水平。

供应链金融服务作为一项新型业务，很多集团企业已经开展了战略及业务模式的构建和初步运行，中央企业需要做好相应的战略规划和风险管控，并与集团已有的金融板块业务在战略层面形成有机整合。对于决策支持模块，需要在集团完成司库系统操作类、运营类业务功能，以及与核算系统、子企业其他资金系统及外部机构系统互联互通基础上，在系统实施的过程中前瞻考虑决策数据埋点，并在司库运营过程中不断优化补充。

国资委提出有条件的企业要进一步将战略及资源配置类业务纳入司库体系，增强供应链金融服务、战略决策支持和境外资金管理等能力，全面提升资金等金融资源的管理水平。

供应链金融服务作为一项新型业务，很多集团企业已经开展了战略及业务模式的构建和初步运行，中央企业需要做好相应的战略规划和风险管控，并与集团已有的金融板块业务在战略层面形成有机整合。对于决策支持模块，需要在集团完成司库系统操作类、运营类业务功能，以及与核算系统、子企业其他资金系统及外部机构系统互联互通基础上，在系统实施的过程中前瞻考虑决策数据埋点，并在司库运营过程中不断优化补充。

下一期，我们将进入集团司库管理中的“风险篇”，敬请期待！

来源 | 毕马威KPMG