作者 | 张旭田
我们正经历的快速变革，跨越技术、数据、技能和文化，由此所创造出的机遇，远远超出了效率提高和成本节约等传统财务范畴。大数据、云计算、人工智能、区块链等一连串的技术让财务人的工作正在发生重大的改变，使得我们有机会去设想采用不同以往的方式完成工作，并为业务增添更大价值。财务转型升级是当前财务人适应经济环境变化和企业发展需要不可避免的趋势。以战略为导向将财务管理工作前置，使财务全面参与到企业的战略、营销、资产管理等活动中，强化对经营全过程的决策支撑和价值管控，是未来财务转型的最主要目标之一。数字化、大数据、风险环境的波动、监管力度及利益关联方要求等因素正在颠覆财务工作，这些力量又将如何重塑未来财务的角色和能力，财务人当下又该如何应对这些转变趋势？
一、数据治理是未来财务的关键能力
数据正在成为企业新的关键生产要素，对企业的战略决策、经营管理有着极为重要的价值。在这样的背景下，产生了将数据作为企业的重要资产进行管理甚至合理计量的需求，企业对数据治理能力的要求应运而生。
人工智能、机器学习和区块链技术将构成交易处理流程的基础，数据交付和复杂的数据分析技术是未来财务需要掌握的关键能力。财务作为和数据关系最紧密的部门，应当承担起提升企业数据治理能力的职责。
数据治理通过数据采集、传输和汇聚，将数据分析与业务经营相匹配，提升数据的商业价值，持续为业务决策和财务转型创造价值。当前许多企业难以真正实现应用数据分析结果为企业绩效的提升做贡献，有效的数据治理体系也成为财务人未来转型的方向和目标之一。
在全面开展财务数据治理的过程中，要把数据治理的每个环节贯穿到数字化实施的过程中，依托于数字技术应用和数据中台等系统实现数据的标准化、集合化，确保员工充分理解：“企业必须妥善管理其数据资产”的理念。
二、智能核心平台是财务数字化转型发展的起点
数字化转型是未来财务角色实现升级的关键路径，这是源于数字技术能够替代大量基础性的财务工作，从而充分释放人的价值，使财务人能够将更多的精力投入到决策、战略管理等领域。
未来的“数字化核心”模型将强调一个更轻盈、更简洁、更灵活的“智能核心”平台。“数字化核心”通常只专注于处理最基础的交易型财务数据，定制化程度较高，与业务相关的“非核心”系统（如用于销售、财务建模、计划和采购系统）安置于“数字化核心”外围，并顺畅地与轻量化的核心系统连接，包括物联网、机器学习、人工智能、区块链等在内的数字技术，将构成该智能平台核心基础。基于智能数字化平台对财务的赋能，传统财务管理模式能够实现向由战略财务、业务财务、共享财务、财务专家团队组成的多层次财务管理体系转型。
财务人在建立对数字技术和数字化转型发展的认知基础上，需要利用基于平台的集成环境，运用多种垂直功能并以数据为导向，提供业务所需的各种能力、敏捷性、速度和定制功能，成为真正的战略业务合作伙伴。
例如，一家世界500强制造业企业将其分散而复杂的财务系统整合到一个统一的核心财务平台上。该企业利用统一的财务平台，不仅可以查看全球各地分支机构的所有财务信息，并且能够通过自动化和高级分析获得及时的战略性洞察，以支撑业务发展。
三、财务团队将专注于助力业务洞察，而非回顾性审视
在大数据和人工智能时代，许多工作将通过机器人技术和人工智能实现自动化，财务职能的侧重点正在发生不断变化，传统的关注焦点在于财务会计流程，在未来，需要对商业洞察力及相关决策支持提供更多关注，更多地聚焦于管理会计和运营支持。为了追求并实现卓越绩效和灵活精益的企业发展，财务正在逐步从生成事后报告转型为战略业务合作伙伴和价值架构师。
在瞬息万变的环境下，财务职能需要提高灵活变通性帮助企业适应业务发展，制定实现利润增长和可持续发展的长期战略，成为真正的业务合作伙伴。虽然成本和效率依然是财务职能的关注点，但与解决业务问题和为利益相关方提供更多价值相比，我们要开拓思维空间，更广泛地考量业务需求以及未来的财务运作方式，从日常的交易结果沟通与账务核对工作中解放出来，并将工作重心转向富有见地的分析和决策过程，从而推动战略的有效实施和落地。在当前，许多企业都迫切希望，财务能够超越传统职能领域、有效参与决策，实现企业价值的升级。以一家领先的消费技术企业为例，该企业正利用财务职能部门的预测分析能力了解客户会购买什么设备，何时可以升级和增加服务，以及可以采取什么措施影响客户行为。这与获取数据报告历史绩效的做法截然不同。
未来的财务职能将增加对专业技能的需求，并且涉及更广泛的专题领域，从原有的资金管理和税务事项等技术性财会工作，拓宽至涵盖数据管理和治理、机器学习以及预测性分析法等方面。精通这些技能和知识的员工，以业务导向的逻辑和思维进行沟通协调合作，协助财务团队在进行前瞻性预测时做出巨大贡献。
四、风险环境重塑未来财务的风险管理职能
随着企业面临的经营环境更为复杂，财务管理者们也越来越多地面临来自市场、监管等方面风险格局变动所带来的挑战，而这些方面的影响都可能带来在经营和财务领域的潜在风险，因此应对复杂环境的风险管理能力也是未来财务的关键职能之一。
财务虽然无法从根本上控制企业的战略和经营风险，但往往可以通过对内控的改善、基于财务分析的建议等方式，影响企业的经营活动和管理决策，从而有效防范和控制风险。而在会计信息披露、税务等领域，财务则更加直接地关系到相关风险的管控。内部控制作为企业管控风险的手段与财务紧密关联，面对日渐多变的风险环境，未来财务在风险管理中也将担当起更加重要的职能。对此，财务应当积极建立健全企业的内部控制制度，并使其保持与业务变化相匹配的灵活性，加强对业务全流程的财务和经营管理风险控制和监督。
同时，财务要主导建立完善的风险管理预警系统，对各业务部门的经济活动进行跟踪，对偏离主要指标的情况及时做出预警。此外，未来财务还可以通过加强监督管控、构建风险管理决策系统等方式充分发挥风险管理职能。
五、利益相关者价值观升级未来财务管理角色
利益相关者指与企业生产经营行为及后果具有利害关系的组织或个人。企业内部的利益相关者包括员工、管理者、所有者和股东等，外部的利益相关者包括监管部门、债权人、客户、供应商等。
随着未来财务越来越多地承担起管理者的职能，在面对多方面利益相关者复杂的利益诉求时，财务管理者往往需要与监管机构、投资者、债权人乃至上下游企业进行广泛而有效地沟通，以调节不同利益方的需求，在监管要求、股东利益以及其他利益关联方的需求之间找到平衡点。
例如从社会公众角度来看，近年来在双碳目标的驱动之下，国内对ESG（投资与环境、社会和公司治理）理念的倡导，使得资本市场开始更加关注企业的环境、社会、治理绩效而非财务绩效，这也对企业的社会责任提出了更高的要求。而财务管理者作为企业管理团队的一员，未来也将越来越多地对公司决策的社会责任和公众形象负责。
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