财务的未来是灰暗的？数字化趋势已成为颠覆性力量！

数字经济时代，数据成为驱动经济社会发展的新要素、新引擎。企业作为经济活动的主体，企业的数字化转型也正加速推进，数字企业以强劲动力蓬勃发展，财务的运营模式变革迫在眉睫。

文 / 董兴荣 李菲

原标题《数字化重塑未来财务组织、职能和运营模式》

刊于《财资中国|财富风尚》2018年10月刊

数字化趋势已成为颠覆性力量，企业需要重新审视数字化战略。企业以客户为中心的每一个关键旅程，都正在通过构建应用场景和计算机算法高度融合的数字化生态，进行模式创新和流程再造，重新定义未来智能商业。数字科技正在颠覆各行各业，并被纳入各家企业的战略。

数字化是用来解决问题的，企业的数字化战略其实就是解决企业运营过程当中存在的问题。而所有的企业运营的问题可以归纳为两大痛点：一是客户体验，二是运营效能。数字化恰恰能够在改善客户体验和提升运营效能上发挥最大的作用。

为成功实现数字化重塑，财务组织需要形成新的战略重点，培养新的专业技能，并建立新的工作模式。对于财务组织而言，新体验就是与业务合作伙伴建立更深入的关系，改善员工所需的体验。

▲图 数字化重塑始终围绕新体验

资料来源：IBM商业价值研究院分析

企业为它的客户创造价值，财务也要为它的用户创造价值。财务的用户一方面是内部的全体员工、管理者和经营者；另一方面是外部客户，比如投资人、各种监管机构、银行、税务部门、审计师以及各种合作伙伴等。

滴滴出行副总裁付军华将财务管理创造用户价值，分为了三个阶段：

第一个阶段，最原始、最基础的风险管控。财务的核心就是合规，要去管理风险。

第二个阶段，效率减去风险，财务要深度参与到企业的运营中去，做决策支持。

第三个阶段，注重体验，是效率减去风险乘以用户体验。

体验是用户在使用一个产品服务的过程中建立的心理感受。对财务来说，用户很多时候就是内部的员工和管理层。如何建立良好的信任关系？这就需要财务融入业务。第三个阶段的财务要真正成为CEO和业务的左膀右臂，参与到战略、大决策中去。

财务价值创造的三个阶段，从第一个阶段可能只是单纯看风险，到第二个阶段开始有效率管理，到现在更注重用户体验。财务部门针对不同的用户提供产品服务，同时还会推出财务数据、政策文档、观点洞见、项目管理和流程优化，尽可能地提高财务流程效率，提升用户体验，降低转化成本。如滴滴出行的共享服务中心SSC，通过倾听用户声音，挖掘用户需求，以数据驱动，来推动变革。

数字化变革能够挖掘大量的信息，及时地进行处理，并根据需求将各种信息传递出去。这些变化不仅仅提升了运营效率，同时更能揭示数字背后的真相。CFOs需要从幕后走到台前，带领财务组织驾驭数字化技术，重塑财务组织和职能，推动企业的数字化进程和业务发展。

数字技术通过彻底改变企业的财务模式，创造了前所未有的机遇，与此同时，也给财务组织带来了新的挑战。它要求CFO加速从模拟模式转变为数字模式，从企业数据中实现更多新价值。即实现数字化重塑，这包括完成财务运营的数字化改造，重塑财务组织的工作方式。

以往企业内的财务管理系统，是依靠ERP等企业信息化系统为财务部门提供不同的解决方案；而如今是以数据为中心，以基于数据的洞察来改善运营效率，推动企业发展。根据埃森哲调研显示，超过80%的CFO把信息安全、预测性的数据分析、流程自动化或者流程机器人作为企业未来数字技术投资的重点。但数字技术的导入并非易事，在被问及影响数字技术在财务组织中发挥的作用和产生价值的挑战时，受访者中有63%的人反映主要的障碍是所在企业在整体上缺乏一个精细的数字化转型的蓝图。

图 财务组织实时数字化转型面临的挑战

资料来源：埃森哲《数字化转型 CFO新使命》

财务只是企业的一个部门，可想而知，当企业没有一个整体的数字化实施规划时，财务部门很难单刀独进。此外，在调查中还有超过半数的人分别将传统的财务运营模式、缺乏应用数字化财务技术的人才、复杂的传统信息系统和应用环境列为在财务组织内推进数字化面临的挑战。

云计算、流程机器人、商业分析、人工智能等一系列新的数字化工具正在重塑企业业务的各个方面，这些工具对财务的未来也意味着影响深远。CFOs需要拥抱创新数字技术，灵活运用财务工具集来引领财务未来发展。

成功的财务组织应当采用新兴技术，创建业务洞察、提升效率、开拓机遇以及促进创新。简而言之，他们迫切需要以数字方式重塑组织。数字化重塑结合多项数字技术，重新构想运营及合作关系。数字化重塑重新定义了财务组织的运营方式，以及组织与其利益相关方之间的互动方式。数字化重塑依靠一系列技术的融合来支持更加智能的运营，以及构建深入的业务合作关系。在这种环境中，数字化重塑需要重新思考财务组织的运营模式，及其与合作伙伴乃至整个环境的互动模式。

图 数字化技术对财务组织开展工作的重要性

资料来源：IBM商业价值研究院——财务组织数字化重塑调研

研究显示，超过90%的财务组织认为数字技术将彻底改变他们提供财务能力的方式，包括他们为内外部客户、供应商及合作伙伴提供服务的方式。根据IBM商业价值研究院的《释放数字化的潜力——财务组织的数字化重塑》报告显示，多项数字技术对财务职能至关重要。这些新技术可帮助CFO实现运营转型，以及将影响力扩大到财务职能领域之外。

此外，财务组织领先者还意识到迫切需要专业化技能，并已经投资设置了一些具体职位。此类技能包括分析、可视化、安全、移动、社交、机器学习和建模。财务组织需要使服务和流程实现数字化。他们需要运用数字技术，打造全面整合、灵活而又敏捷的运营环境。

SAP公司东南亚区首席财务官托马斯·热培乐（Thomas Zipperle）在一份ACCA报告中表示：“从逻辑上讲，机器学习的下一步，是将财务专业人士从冗余、低价值的工作中解放出来。一些日常工作可以实现自动化，这的确令人欣喜。更高的自动化水平意味着提高数据的准确性。无论数字化投资规模的大小，财务团队都可以通过自动化数据分析的准确性来建立信任。这也意味着，我们可以专注于人工智能无法轻易复制的高附加值活动。”根据IBM研究显示，人工智能在财务部门有许多初步应用，如怎样从机器人流程自动化录入的数据中进行数据查询。很显然，财务专业发展的下一个阶段将是人工智能技术的应用，以此将数据分析和决策支持的能力提升至更高水平。

要推动企业的数字化转型，财务的运营模式变革迫在眉睫。根据IBM研究报告显示，这种变革主要体现在两个方面。第一是变被动为主动。在企业迈向数字化的过程中，数据和分析技术是核心驱动力，因此，财务工作也不能再满足于被动地记录和分析历史，财务人员应该深入企业业务的价值链，基于数据做出前瞻性的分析和预测，帮助企业把握未来发展的方向，防范风险。第二是财务部门需要改善财务与业务的集成性和联动性，数据是财务和业务部门协调与融合的关键，大量的外部数据和内部交易数据都可以作为财务大数据的基础。

财务工作主要有七个主要环节，依次是规划、交易、控制、合规、报告、分析和建议。我们认为，随着数字技术的发展，其中的交易、控制、合规、报告四个中间环节可以逐步实现自动化，最终由机器人代劳。但规划、分析和建议环节需要基于洞察的判断、人与人的沟通和人机协同赋能平台。长期以来，跨职能部门和在整个企业中建立共性一直是实现更高效的财务运营、获得更可信洞察的必要条件，但多数企业在这方面存在不足。重塑者CFO已经采用数字技术来改进财务流程。此外，他们已经将自己的能力扩展到与外部实体进行全面数字协作，建立开放赋能平台。

图 重塑者CFO实施数字技术来改进财务流程

资料来源：IBM商业价值研究院

财务的数字化转型需要从“数据”做起，从关注自动化到关注“洞察”。很多企业的财务部门比较重视自动化，但自动化只是技术手段，CFOs需要把着眼点放在如何对手中收集的数据加以处理、分析，从中找到洞察，才能用于运营效率的提升，并为企业决策提供支撑。从后台走向前台，与业务部门有着更密切的合作与交集，这就意味财务部门不只是做一名“账房先生”，而是应该有着更强的客户意识，要培养对市场趋势、数字技术和业务模式的敏感度，通过数据来说话的数据分析思维，提升自身的整体“数商”。（本文有删减）