作者 | 董兴荣
数字技术和人才是助力财务转型的两大关键。调研发现，近2/3的财务高管认为数字技术会影响财务工作的方方面面，超过半数的受访者认为企业缺乏应用数字化财务技术的人才。在受访的企业中，财务人员能将一半的时间用于数据分析和预测工作的企业仅占20%。根据CFOs的预计，未来两年此类企业的占比将超过50%。
▲图 CFO认为技术和人将是影响未来财务变革的主要原因
资料来源：安永
数字技术对人才的素质和技能提出了更高的要求。随着数字技术的不断发展，一些基础型财务工作会逐渐实现自动化，由机器人代劳。未来，管理型财务专家、数据分析专家和既懂业务又懂财务的人员，将成为财务部门的急需人才。
随着企业纷纷寻求实现数字化和平台化转型方式，新的价值链和开放共享平台的重要性与日俱增，CFOs需要构建财务组织的敏捷性。这除了简单地将服务和流程数字化，还需要借助数据科学、机器学习、认知技术和机器流程自动化（RPA）等机器智能技术来实现自动化并对其进行增强，同时建立知识型、敏捷型、协作型和创新型的团队，促使财务部门采用新的工作方式。
为适应不断加快的科技变革和商业模式，CFOs开始设想一种基于技术赋能和开放平台的未来财务关键能力和核心技术。目前，财务的首要任务已发生改变，从严谨的会计或财务工作转向了更具战略性的思考。高管角色的整合趋势越来越清晰，而财务与其他职能部门之间的界限也愈加模糊。近40%的受访财务专业人员表示，他们未来最重要的工作将是为管理层提供战略分析，而过去2—3年中愿意将战略角色作为最重要职责的受访财务专业人员仅为29%。管理层对财务职能和能力的预期正发生改变。企业和董事会成员越来越希望CFOs扮演催化剂和价值整合者的角色，向其他决策者提供见解，并与非财务职能部门保持密切合作。
▲图 满足企业发展需求的关键财务能力
资料来源：CGMA
随着对利用分析技术来获取深入洞察的期望不断升高，CFOs所能做到的已不仅仅是削减成本和管理风险，而是推动增长和制订战略。61%的CFO将企业数据整合视为一项关键举措，进而实现分析能力，全面提升运营绩效。CFOs获取并利用分析洞察，帮助他们评估战略商机的价值，包括任何潜在风险。另外，CFOs可以从风险和回报的角度，提供并帮助解释新商业化机遇的效益分析。分析能够产生必要的洞察，用于评估增长机会（无论是有机增长机会还是并购增长机会）的资本分配风险和回报情况，并设定预期回报标准。利用新技术（如机器人流程自动化、人工智能和高级分析）来改进财务流程成为CFOs的关注焦点。多项数字技术对于财务职能至关重要，这些新技术可帮助CFOs实现运营转型，解决纠纷，以及将影响力扩大到财务职能领域之外。
▲图 财务组织认为一系列技术的组合对应开展职能工作至关重要
资料来源：IBM商业价值研究院
此外，财务组织还需要建立数字化财务平台，并带头转变自身的运营流程，重塑财务能力和员工队伍结构，以便提供实时洞察、即时预测和全方位愿景。新技术的进步——如内存计算、云计算、分析、移动性、人工智能（AI）、区块链和机器人流程自动化（RPA），使得建立数字化财务平台成为可能。例如，云计算能够支持分布在不同地区的团队远程展开工作，而机器人流程自动化等技术则可以替代人类完成那些耗时多且重复性高的任务，从而改善财务人员的工作体验。这些技术不仅能够促进跨区域业务流程日益标准化，还可以降低业务模式的复杂性。例如，在采用基于云计算的应用程序时，企业往往需要调整业务流程以适应软件模型，而无法创建一个贴合企业特定流程的订制化版本。随着可供分析的数据持续呈指数级增长，特别是物联网为系统提供了来自网络各处的数据，这些工具将变得越来越重要。未来，商业洞见的发掘需要同时依靠财务数据和非财务数据（例如机器性能数据、客户点赞次数、天气和交通信息等），并且这一过程往往会实时完成。
数字化财务平台的核心技术，主要包括：
1. 人工智能/机器学习。神经网络和自学习技术应用于对账工作，从外部数据源寻找缺失的对方账户信息，以便调查重复性的对账差异。
2. 自然语言处理/实时报告。使用自然语言生成技术，编制需要持续规范格式的法定报表和管理报告的附注，以及根据各个需求自动抓取实时管理报告。
3. 机器人RPA/聊天机器人。聊天机器人技术用于支持业务财务伙伴职能以及业务人员自服务，例如在成本中心控制中的常见疑问解决。自适应机器人是能够处理物联网数据和其他数据以进行学习并自主做出决策的机器人。
4. 认知预测性分析。先进的预测模型可以改善财务预测，通过利用多个不同来源的数据与信息并使用大数据系统处理。认知协助工具通过学习数据分析师与算法工程师，更快地为他们提供信息，协助他们的日常、月度和季度工作，提高他们工作的效率与效益。
5. 推荐引擎/规则引擎：个性化定制报告和数据分析。学习引擎可以在同等的期限与限制条件内，提供过往难以实现的更细致的管理报表。
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