第二篇：以业财融合推动全面预算管理

第一篇：企业在全面预算管理实践中面临的挑战

【数智财务】业财融合理论与实践研究之全面预算管理系列：企业在全面预算管理实践中面临的挑战

《业财融合系列之全面预算管理》共9讲，精彩内容还包括：

  • 全面预算管理的四个重要特征和优化路径；
  • 普华永道针对预算管理自动化的专业分析；
  • 4大行业实践案例：房地产、矿业、教育、电网。

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业财融合背景下，财务职能包含但不限于对前台业务事前预测，并通过指标量化考核业务部门绩效，监督与激励其行为。全面预算管理作为企业重要的管理手段，更应该加快财务与业务的融合，增强业财融合的协同作用。

业财融合，是指业务发展与财务管理相结合，业务和财务融为一体，从企业整体角度去思考业务开展是否符合集团发展的目标方向。业财融合是双向的过程，面对复杂多变的外部环境和不确定性，企业只有将财务管理向业务前端前移，才能迅速有效的应对问题与风险，提供对决策有用的财务分析和风险提示。

首先，业财融合是企业发展必然需求。

财务部门和业务部门缺乏有效的沟通机制，将导致财务部门的自身效用得不到全面发展。如果财务信息无法真实反映企业经营发展现状，财务信息决策的有用性将降低。

其次，业财融合有利于企业效益的提升。

在业财融合的过程中，财务部门参与到业务部门的管理工作中，通过对于业务数据的分析，为企业各个环节的发展提供有力的决策支持。

最后，业财融合有利于加强企业风险预警。

业财融合背景下，能促使财务部门加强和业务部门之间的合作，由此，财务部门更易全面掌握业务部门经营情况，能有效提高财务指标的科学性和精准性，发挥财务指标的预警功能。同时，利于企业发现内部控制工作存在的风险。

在业财融合的理念下，企业需要从提升全员对于全面预算管理的认识入手，并不断加强信息化预算管理系统建设，并通过建立预算反馈机制，提升企业抗风险能力等，只有这样，才能提高全面预算管理水平，实现企业的可持续发展。

在预算编制与分解环节

按照“指标—工作计划/方案—资源需求—财务预算”的逻辑，预算编制的过程是经营模拟推演的过程，将经营过程抽象成简单的业务模型并不断论证其准确性。全面预算管理需要整合战略规划流程，通过战略定位和战略目标，确定关键绩效指标；通过对标管理，明确各年度的具体预算目标；通过业务模型，让预算中的每个数字都有业务场景可以说明，让每一个业务场景都数字化。

在预算执行与控制环节

需要深入业务环节，通过对业务指标、先导指标的过程控制实现对财务指标、滞后指标的结果控制。此外，还要打破预算控制就是控年度预算总额的惯性思维，通过将预算控制活动与业务管理活动（如销售管理、采购管理）、内部和风险管理、成本管理等日常管理工作将结合，实现事前、事中的预算控制。

在预算分析与调整环节

通过实时预警和定期分析，对业务指标进行跟踪和分析，根据需要修正工作计划和方案，使预算编制阶段建立的业务逻辑更加符合实际。首先要确保业财数据的标准化，建立业务、预算和财务对话的统一语言。通过财务数据到业务数据之间的层层穿透和交叉分析，使业务分析在预算执行分析中占有重要的地位，才能实现通过预算来指引业务管理的目标。

在预算考核与评价环节

通过对预算目标的重新评估，对业绩进行客观评价，并反馈至下一个预算周期的指标确定和业务逻辑修正；通过对业务指标和流程指标的考核，形成管理倒逼机制，来保障财务指标的实现。

财资中国推出《业财融合系列之全面预算管理》思维课，从企业在全面预算管理事件中面临的挑战出发，系统地分析如何以业财融合推动全面预算管理，打造数字化时代的财务管理新形势，并以房地产行业、教育行业、矿业等行业企业为典型案例，为企业的财务转型提供思考与借鉴。