数字化、互联网化、智能化趋势已成为当今社会的一大颠覆性力量，推动了企业经营的重大变革与财务管理的智慧化发展。数字化时代下，司库管理作为财务管理最为关键的职能，将由被动变为主动、由事后变为事前，从而实现企业各类财金资源可视、可控和增值，成为支撑企业战略落地的强有力保障。

文｜傅丹丹 陈超然
2020年突如其来的疫情在一定程度上对企业的财务状况造成了冲击，但也倒逼着企业去重新思考与规划未来的发展路径。疫情后大众消费习惯的改变，为企业开拓了新市场，推动了企业商业模式的升级转型，为企业探索数字化、信息化的财务管理模式提供了机遇。同时，在数字技术赋能和政府监管推动下，企业加快数字化发展进程。在这机遇与挑战并存的新时代，企业集团财务管理难度增大且财务管控风险显著提升，其管理模式亟待转型。作为一种高效的资金管理模式，司库在提高集团金融资源使用效率和实现集团内资金的集中管控等方面起着至关重要的作用。现代企业通过加强司库体系建设，可以优化资源配置、提升竞争优势，为企业带来更大的经济效益，为支撑集团战略落地提供强有力的保障。

为了更好地了解中国司库的发展现状和未来趋势，财资中国联合西湖财资研究院成立中国司库研究课题组，发起了“2020—2021中国司库发展调研活动”并制作了《2020—2021中国司库报告》。本文节选报告的关键内容和重要观点，聚焦当下企业财务转型的时代背景，指出财务转型的智能化与智慧化的方向；并勾勒出财务转型中司库体系建设的图景，探寻卓越司库体系的建设路径。

智慧进阶：财务管理的智能化与智慧化

数字化时代下，内外部环境的变化深深影响了企业财务转型的方向。在众多外部因素中，数字化、生态化、平台化等商业模式的创新，企业财税政策的出台，金融服务创新的层出不穷及大数据、区块链、云计算等科技的进步，成为影响企业财务转型的四个外部驱动力。而企业财务管理价值创造要求变高，高层对司库管理提出精细化变革要求，企业业务发展呈现多元化形态以及业务部门需要司库部门的配合与协助，成为企业财务转型四个重要的内部驱动力。在内外部环境的共同作用下，财务管理迈向智能化与智慧化。这一趋势主要体现在以下四个方面。

业财融合模式下的思维转变。

业财融合是新时代下企业管理方式的创新，在企业财务管理中占据重要地位。财务管理活动与业务管理活动融合在一起，有助于企业快速适应市场环境变动，不仅可以实现企业财务资金资源的高效配置，也能保障企业各项业务的顺利开展，提升企业经营能力。业财融合要求财务人员要从业务思维、战略思维等来提高自身的核心价值。一方面，财务人应该把传统的财务服务提升到业务前端，从专业领域迈向业务领域，进一步深入地理解业务实质，从而对业务进行赋能。另一方面，财务人还要培养战略思维，以数据为基础，为业务发展提供反馈和建议；并用数据语言来提供支撑，参与到企业经营决策中，这也将有助于提升财务人的价值。

生态共赢视角下的产业协同。

从产业金融的演进历程来看，其已经实现从最初传统的金融服务模式到产业链金融模式，再到产融生态圈模式的转变。第一阶段：传统金融。这一阶段较为简单，即直接面向产业链核心企业单点客户的传统金融服务模式。第二阶段是产业链金融。即从单个行业的供应链延伸到上下游产业链。第三阶段是产融生态圈。即以支持产业、服务产业的方式开展金融业务，通过平台化的方式集合商流、物流、资金流、信息流，并通过科技手段触及客户需求、提升风控水平，发挥整个生态圈的联动效应。随着产业金融的经营成为财务管理职能的重要组成部分，财务管理将呈现生态化发展和融合的趋势，并且整个生态不再是一个单向流动的价值链，而是能促进整个生态多方共赢的商业生态系统。

平台发展范式下的组织升级。

数字化时代下，平台经济不断崛起发展，企业的经营开始重视生态系统的重构，企业之间的数据链路的打通、信息的流通等越发迫切，亟需向智能化、平台化、生态化等方向发展。在企业进行这一转型的过程中，平台化思维得以应用，且开始延伸到财务领域。企业财务的组织开始搭建“财务中台”，成为业务经营发展与财务管理的重要桥梁。与此同时，企业通过将数据科学、机器学习、深度学习、认知分析、机器人流程自动化等智能技术不断融入财务工作，将财务部门打造成企业新的价值创造中心和赋能平台；并不断释放劳动力，让财务组织越发追求财务人更高的价值。

数智经济时代下的技术赋能。

在瞬息万变的数字化时代下，A（AI，人工智能）、B（Block-Chain，区块链）、C（Cloud，云计算）、D（Big Data，大数据）、E（Internet-of-Everything，物联网）和5G等颠覆性技术发展一日千里，引发了企业管理变革的大潮。与此同时，企业财务管理也开始走向数字化、智能化，并不断发展、持续迭代，智慧财务成为大势所趋。基于新技术的应用下，智慧财务的价值体现在两大方面：一是内在价值——加强财务管理智能化水平，促进财务核算自动化、智能风控，在减少人工操作风险的同时，释放财务人力，提升运营效率。二是外在价值——赋能业务，提升客户满意度。智慧财务渗透到业务的各个环节，为业务提供智能决策依据，赋能企业管理；与此同时，基于大量数据的搜集、分析，形成系统化模型，有利于提升客户满意度和客户黏性，促进客户资源共享与二次开发。

发展视图：企业司库体系的核心特征与建设概况

随着越来越多的企业提出资金管理精细化的要求，并开始从传统资金管理向司库管理转型，司库管理的重要性凸显。财资中国编撰的《2020—2021中国司库报告》多维度、多视角分析企业司库管理的发展现状和创新方向，总结中国司库的组织模式、职能定位、管理重点、工具运用等概况，并概括出以下五大核心特征。

核心特征一：

共享和司库的融合是当前和未来发展的主流模式。企业司库组织设计应避免条块分割，体现“柔性”特点，但也需明确职能界限，同时满足相互配合、相互制约的要求。财务部（70.36%）和财务共享服务中心（43.48%）是目前企业司库的最主要组织模式。在企业数字化的趋势下，企业司库组织模式将会向财务共享服务中心（50.59%）和财务公司转型（46.64%）（图1），应用数字化技术进行组织变革，提升组织的敏捷性和灵活性，降低运营成本和内控风险，实现共享与司库的不断融合与升级再造。

数字化时代的智慧财务与卓越司库-财资一家

图1  企业司库管理的未来组织模式
核心特征二：

司库的核心职能将更加关注与发挥企业战略型价值创造。随着企业规模的不断扩大，企业司库管理的职能在不断深化和拓展。传统司库角色已远不能满足企业的发展。未来资金计划与调拨管理（52.17%）将代替资金集中管理成为最核心的职能（图2），企业经营将更加重视价值管理，企业司库的职能将向战略型升级。

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图2  企业司库管理的未来职能范畴
核心特征三：

司库由集中整合迈向优化服务，并由管控家转向运营家。从发展阶段的角度来看，中国司库正从2.0的集中整合阶段（22.13%）向3.0的优化服务阶段（43.48%）迈进（图3）；相应地，司库的价值定位也从管控家（18.18%）向运营家（39.53%）转变。司库重点从财资管控的强化转型为提升运营效率和控制经营成本，而且在未来的发展过程中向着数智经营的方向演进。

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图3  企业司库管理的发展阶段
核心特征四：

企业司库着手培养优秀的复合型人才并打造数字化能力。复合型人才储备不足是企业司库当前面临的最严峻挑战（图4）。优秀的司库管理人才是“知金融、善财务、懂业务、强数据”的复合型人才，既具备公司理财、资本市场与融资、现金与流动性管理、风险管理、司库运行与控制等专业能力，也要理解业务、拥有数字化能力。目前，司库还需加大数字资源的投入才能更好地拥抱司库的数智经营，借助数字和智能技术，构建智慧司库。

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图4  企业司库建设的挑战
核心特征五：

司库管理更重视运用数字技术赋能实现业财数据的打通。面对层出不穷的挑战，司库需要积极创新，从模式升级、数据管理以及平台搭建等方面入手，持续升级与迭代司库体系，以构建智慧的司库体系以及共生的司库生态。而这些离不开数字技术的赋能，企业司库一方面需要完善自身财资数据的规则与机制，搭建财资数据库；另一方面，需与业务部门、外部的生态伙伴形成数据共享的闭环。其中，推进业财一体下数据实时共享的重要性凸显，因此实现业财数据的打通成为企业最主要的创新实践（图5）。

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图5  企业司库数据管理的创新实践

路径探索：卓越司库的目标愿景与体系构建

面向未来，司库管理表现出以主动价值创造为定位、以产业生态的视角管理资源、注重数智化能力建设的新特征，并形成战略支持、统筹资源以及提高效能的综合目标体系。为了实现这一目标愿景，司库建设需要从管理升级、组织调整、流程优化、技术建设四个方面着手，彻底颠覆原有的司库管理模式，向着数字化司库、生态化司库和智慧化司库的方向演进。其中，人才建设和技术应用是企业司库需要关注的重点。

一方面，司库需要加强人才团队建设，提升企业的核心能力。在人才储备和现有人员专业能力全面提升等方面加大投入，建立并完善符合专业化人才特点、满足人才发展需求的职业发展通道，最终实现数据运营、决策支持、资源整合以及管理创新四项核心能力水平的提升（图6）。

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图6  企业司库的核心能力
另一方面，司库需要深化技术应用，形成匹配企业发展速度的技术体系。例如，“RPA＋AI＋机器学习”助力财务以及司库工作者发展成为深层次领域的专家，然后实现相关任务的自动化、智能化；“云计算＋大数据”帮助企业实现司库信息的移动化，促进业财融合的开展，并解放司库人员的精力和时间，促使他们投入到为企业创造更多价值的工作中去；NLP/OCR/可视化分析等数字化技术的运用，赋能企业形成智能化的风险预警，并通过管理层的可视化决策等，及时响应“黑天鹅事件”的挑战。

总体而言，司库管理的蜕变不可能一蹴而就，而需要经历一段转型阵痛期。为了更好地度过这一阵痛期，司库要善用科技，以开放的心态拥抱数字化变革和智能化升级，推动司库管理迈入一个全新的数智经营时代。

完整版《2020—2021中国司库报告》
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