企业要实现数字化愿景，关键前提在于企业对数字化转型的深度理解与全方位数字化能力的清晰构建。宝钢工程运用智慧司库解决方案，以数字化技术为驱动，锻造数字化核心能力，实现财务端和资金端的管理升级，推动财务数字化转型在企业的战略实践中落地生根。
数字化服务呼唤数字化管理，数字化管理依赖于数字化能力。那么，在财务管理领域，如何构建面向数字化时代的能力体系？数字化浪潮下的企业财资管理将如何变革与创新？作为新型财资管理形态，智慧司库又当如何发挥价值创造的作用？近日，《财资中国》专访了宝钢工程党委委员、副总经理袁磊。她结合自身多年深耕财务、金融、管理、技术等多方面的经验，并以宝钢工程的数字化实践与智慧司库管理体系构建为例，分享了对这些关键问题的深度思考。
“两大转变＋四大能力”，推动实现数字化愿景
内外共进，创新数字化管理
财务管理外在环境的改变。数字化时代对企业内部管理提出了新的要求。第一，应用为基，需求驱动。数字化转型的起点是场景，只有创造性地提供新的管理应用场景，并融合云计算、大数据、物联网、人工智能等各类信息技术，实现场景的在线化、网络化、数字化和智能化才能真正发挥信息技术的价值。第二，效益为先，平衡投产。一方面，技术投入带来的效益在短期内无法显现；另一方面，在巨量的生产任务面前，有限的人力和资源会对技术的探索和尝试产生制约。因此，如何平衡数字化转型的巨大投入和企业实际面临的财务压力是每家企业都必须考虑的问题。第三，协同为要，全体作战。数字化转型是对流程的再造与重塑，需要跨部门的协调与共进。“例如，宝钢工程在开发智慧司库2.0和3.0的过程中，成立了9个专业组推进工作，组与组之间存在大量的协同工作；在中国宝武内部，我们设计院作为工程源头，需要在跨部门之间做好整个工程建设和投产运营的协调；在整合外部供应链资源时，需要与供应商、客户和金融机构进行协同。”袁磊补充说道。
财务管理内在重心的改变。人类最早的记账是从结绳记事开始的，在信息技术高度发展的今天，人们又开始了追根溯源，对大数据采集、存储、加工、报告进行研究和探索。作为计数工作的源头，财务自然而然加入了这股时代浪潮中，同时面临数据处理、分析和运用等多方面的挑战。第一，财务要建立数据仓库，积累海量数据，并通过标准化和结构化处理，形成高质量、可共享的数据；第二，财务对数据的分析要取之于业务，从业务端便开始进行原始数据的采集和上传；第三，财务对数据的利用要回归到业务，把数据转化成有价值的决策支撑信息。
袁磊还提到，未来对财务管理的要求是实时决策支持，即所有的数据都可以实时返回生产资源管理和优化系统，最终赋能业务经营。这要求业务与IT结合、财务与IT结合以及业务与财务融合，也就是财务、业务、IT三部门做到“你中有我、我中有你”。首先，财务作为企业中最具备数据思维的部门，需要挖掘更多的源头数据，那么就要深入了解业务。而财务了解业务之后，也会有助于IT理解业务到财务过程的数据变迁逻辑，从而更合理地解决财务与业务之间“两张皮”的问题，最终实现企业经营中的三大主要流程，即业务流程、管理流程、财务及价值流程有机融合。
袁磊总结道，对于大多数企业而言，数字化转型面临的挑战来自方方面面：从技术驾驭到业务创新，从组织变革到体系构建等。数字化转型是一项长期艰巨的任务，不可能一蹴而就，需要全公司上下齐心协作才能有效推进。
赋能业务，培养财务核心能力
图1 数字化时代需要具备的四个核心能力
有前瞻性的数字化经营决策支持能力。财务部门作为公司各部门的业务合作伙伴，可以通过数据分析对采购决策、生产决策、营销决策及企业战略投资各关键流程进行风险把控和绩效评估，更好地衔接生产现场和供需市场，从而实现企业在资源、信息和管控上的效益最大化。以钢铁行业为例，可以综合各个工序工艺指标和价值指标，建立数字模型，为排产计划提供决策支持，达到“产能最大化、库存最小化、交期准时化”的综合优化平衡。
财务金融资源整合敏捷力。财务和金融资源是企业财资管理的重要运作对象。在财资管理的过程中，第一，注重敏捷能力，一方面密切关注现金流、财务控制、成本和风险等核心要素，以及时应对不断变化的外部环境；另一方面及时获取、合理配置、有机整合自身和经营生态圈中的金融资源。第二，构建低成本运营能力，一方面重视资金成本控制，提升企业盈利创效能力；另一方面通过信息化手段创新资金管理方式实现降本增效。袁磊介绍，宝钢工程运用信息化手段将各级领导和业务财务人员、资金管理技术和数据都凝聚在智慧司库平台上，实现了财务和金融资源的高效整合。
技术创新及管理创新能力。围绕数字化转型的目标，传统的财务管理思维模式已经无法满足企业发展需求，必须从降低成本、合理配置资源、实现效益最大化的角度创新管理思维，包括财务会计和管理会计方面的创新。信息化技术是实现业务流、资金流、信息流等数据源及时共享的重要手段，要运用信息化技术打破业务、财务分离的局面，构建业财一体化信息体系。
“三个阶段＋四大要素”，稳步实践智慧司库方案
另外，当企业从单一主体向多层次集团化经营进阶时，资金管理就更需要升级到企业司库模式，以实现内外部财务资源和金融资源的统筹管理，从而更好地服务企业整体经营战略。因此，宝钢工程结合自身业务经营特点，创新开发和应用智慧司库解决方案，基于大数据收集技术，通过不同的视角，展示各单位全方位信息，实现企业资金运营的实时、全面、可视化，提高了集团资金管理的安全性、流动性和收益性，为集团的降本增效和管理创新做出了突出贡献。
直击管理痛点，分步推进智慧司库
“一开始只希望能在统一流程、集中管理上实现新突破，”袁磊说道，“在后续推进的过程中，我们逐渐明确了智慧司库的方向，即从账户这一资金管理的起点出发，把公司资产负债和营运资金管好，逐步延展细化到项目和业务链，再把供应链金融管好，进而延伸至整个产业链。”
智慧司库1.0阶段，以数据管理为核心。宝钢工程直接对接企业数据、业务系统、融资系统、14家银行系统及资讯系统，高效、自动采集多维资金数据。针对不同用户层的业务定位，萃取管理要素，借助动态展示、智能分析、移动技术等工具，实现预测分析、预警提示、在线审批等组合功能。同时，对于票据这一重要结算工具，宝钢工程基于BI技术、银企直联通道，统一票据信息，实现对票据收、发、存的全生命周期分析、流动性管理及价值分析。另外，为规避海外工程项目形成的外汇风险，财务端会根据外汇收付款计划，建立计算模型，对所有在执行合同时面临的表外汇率风险敞口进行预警。
智慧司库2.0阶段，以业财融合为重点。此阶段体现出智慧司库与一般财务公司的本质区别，即不同于单纯的资金池、票据池资金归集功能，智慧司库是基于业财融合的管理会计系统。在此理念之下，宝钢工程将项目运行过程中的应收应付、预收预付等信息和ERP系统中的信息对应起来，建立以项目为核心、合同条款为执行目标的信息平台，并细化到每个项目的资产负债管理。从而在开展具体业务活动时，做到始终把资金信息传递到各级管理者，为其策划管理措施提供支持，实现业财有机融合。
智慧司库3.0阶段，以供应链金融为方向。此阶段的司库管理延展至产业链上下游，连通供应链上下游客户及供应商的信息系统，并以核心企业的信用为依托，开展供应链金融。通过司库系统与ERP系统、金融机构系统对接，实现了与欧冶金服通宝等平台直联，运用区块链技术，依据事先设置的条款，帮助供应商在线进行融资。
袁磊表示，随着司库经历不同的发展阶段，其职能定位也会有所转变。最初，司库强调对资金的管控能力，包括对资金风险的管控、对往来款项的管理以及对资金安全的保障；当发展到一定阶段，司库的内涵将更加丰富，并逐步迈向具备价值创造功能的利润中心，需要更加关注与产业链的结合，而参加智慧司库的人员，也由传统意义上的财务人员扩大到业务人员和各级管理者，通过对企业集团内外部资源的整合与配置，实现生产经营、投融资决策、业务协同、风险管理的一体化应用，以更好地支持整体产业布局、服务集团发展战略。“智慧司库管理明显区别于资金管理，其本质在于借助信息化技术构建良好的生态环境，让技术与人连接、人与数据连接（图2），打破组织边界，串联业务流程，实现资金透明化协同管理，创造更多的管理效益、经济效益和社会效益。”袁磊总结道。
图2 人、技术、数据的有机融合
四大关键要素，培育智慧司库大树
图3 企业司库管理的职能框架
人和组织架构是树根。袁磊提出要围绕“供—产—销—财—税”流程建立司库管理流程和信息系统。不仅是财务人员，各级领导及采购、生产、销售的关键岗位人员在处理业务流的同时也要关心资金流。另外，与税务的联动也很重要，因为掌握了企业平台上的发票数据，就可以形成完整的数字化交易链路，甚至基于发票数字化提供金融服务。
资金流程是树干。流程设计要基于组织架构框架来梳理，有效的司库流程设计能够将司库的功能、人员和流程组织起来，使其高效有序地运转，从而实现降低融资成本、提高流动性、改善现金流等管理目标。所以要厘清现有每项业务的管理内容及详细流程，并进行优化完善、建章立制，真正实现“让数据多走路，让员工少跑腿”的宗旨。
各类司库管理应用场景是枝叶。应用场景是上述所有管理与技术的显性化输出，是最终的可视化产品。企业司库平台连接内外、互通有无，实现了高效的数据整合、信息融通、业财融合，可为管理层提供及时、穿透式的决策支持。外部与海关、税务、资讯平台等连接，内部打通产、供、销、研系统体系，融合司库管理职能，借助大数据分析工具，形成交易管理、流动性分析、营运资金分析等一系列的平台在线管理、功能应用。
多种技术保障，赋能智慧司库建设
依托大数据理念，实现数据动态展示互动。一方面，智慧司库结合“万向节”的通道能力，使得多机构、多系统、多层级的资金数据被统一、完整、准确地汇总，进而为公司的资金和业务管理提供信息基础。另一方面，智慧司库可以实现对账户及资金全层级、穿透式的动态监控，数据可追溯、全透明，对企业资金状况一目了然。
利用RPA技术，满足分（子）公司资金需求。分（子）公司常担心急需用钱时不能及时获得贷款，以至于在账户中留有大量现金，导致存在存贷双高的现象。为了打消分（子）公司的疑虑，智慧司库打通委托人、借款人、金融机构三方系统，跨系统完成委托贷款申请、审批、支付、记账等流程，由业务流程引擎RPA自动完成相关业务处理，无需人工干预；原来委托贷款需要7~10天，现在压缩到10分钟即可办理完成，自助委托贷款成为短期流动性调配工具，降低资金备付。
运用区块链技术，赋能供应链金融业务。区块链技术具有分布式记账、信息防窜改等特点，对于重构产业链信用体系、降低中小企业融资成本有重要作用。在开展供应链金融的过程中，宝钢工程与金融科技平台欧冶金服合作，用区块链技术链接核心企业供应商和经销商，在此基础上把金融服务加载进去，把核心企业在金融机构能获得的金融服务以及低资金成本分享给生态链属中的中小微企业。
谈及未来财务管理的发展趋势，袁磊认为，随着数字化和数字化人才成为创造价值的核心，各类生产要素将在生态平台上有机融合，并不断推动物理世界、数字世界和思维世界向前发展，这也是智慧司库或者财务管理发展的方向所在，即承载着越来越多的数字资产及管理使命，更好地赋能各种应用场景。
在采访伊始，袁磊提到了一本耐人寻味的书——雷·库兹韦尔博士所著的《奇点临近》，这本书预测未来信息技术将得到空前发展，促使人类超越自身的生物极限——以我们无法想象的方式超越我们的生命。正如从资金管理到智慧司库、从司库1.0到未来司库4.0，随着以技术为驱动的创新空前扩张，财务管理的发展充满了无限的想象空间，也将走向越来越具有颠覆性创新的未来。
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